ОЦЕНКА НАЛОГОВЫХ МЕР РЕАЛИЗАЦИИ АГРАРНОЙ ПОЛИТИКИ РОССИИ

---

ГАФАРОВА ЛЕЙСАН

DOI 10.33305/256-56

УДК 336.025

Выпуск № 6, Июнь 2025 г., статья № 5, стр. 56-64

Рубрика: Экономический механизм хозяйствования

Ключевые слова: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА, НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА, АГРОСЕКТОР

---

Аннотация: В статье представлены результаты исследования, включающие анализ специфики российской налоговой политики в сельскохозяйственном секторе. Целью статьи является оценка реализации налоговых методов и инструментов стимулирования российского агросектора. В исследовании на основе формально-логических методов, анализа рядов динамики, вариационных рядов и других методов анализа проведена оценка основных налоговых и экономических параметров функционирования агросектора, налоговой нагрузки на сельскохозяйственный сектор, структуры налогообложения и значимости специального налогового режима налогообложения. Результаты исследования показали, что специфика налоговых мер аграрной политики России определяет уровень налоговой нагрузки на отрасль (3,8%) ниже среднего уровня по стране (12,0%), но выше, чем в отдельных отраслях российской экономики. За рассматриваемый период 2017–2023 годов выявлен рост налоговой нагрузки на сельскохозяйственный сектор (8,6%). При этом рост налоговой нагрузки на агросектор сопоставим с ростом нагрузки на обрабатывающие производства (8,5%) и является минимальным по сравнению с ростом в других секторах экономики в рамках возрастающего тренда совокупной налоговой нагрузки в России. Были выявлены основные недостатки применения специального налогового режима «единый сельскохозяйственный налог»: отсутствие необлагаемой границы начисления налога, налогом облагается даже минимальный доход; значительные ограничения по видам деятельности, для перехода на данный режим налогообложения; двойственный критерий перехода на данный режим налогообложения. На основе оценки параметров налоговой системы выявлено снижение привлекательности сельскохозяйственной отрасли для малого бизнеса. На фоне положительной динамики оборота агропредприятий, сокращения их количества, наблюдается укрупнение сельхозпредприятий и усиление монопольных тенденций в секторе. На основании полученных результатов в исследовании предложены ключевые механизмы и направления совершенствования налогообложения агросектора.

Авторы:
Гафарова Лейсан Ахматовна, Институт социально-экономических исследований Уфимского федерального исследовательского центра Российской академии наук

---

---

ASSESSMENT OF TAX MEASURES TO IMPLEMENT RUSSIA'S AGRARIAN POLICY

DOI 10.33305/256-56

Issue № 6, 2025, article № 5, pages 56-64

Section: Economic mechanism of managing

Keywords: TAXATION, TAX BURDEN, TAX BENEFITS, TAX POLICY, AGRICULTURAL SECTOR

Abstract: This article presents the results of a study that includes an analysis of the specifics of the Russian tax policy in the agricultural sector. The purpose of the article is to assess the implementation of tax methods and tools to stimulate the Russian agricultural sector. The main tax and economic parameters of the agricultural sector, the tax burden on the agricultural sector, the tax structure and the significance of the special tax regime for the agricultural sector were assessed in the study on the basis of formal and logical methods, analysis of series of dynamics, variational series and other analysis methods. The results of the study showed that the specifics of tax policy in the agricultural sector determine the level of tax burden on the industry (3.8%) below the national average (12.0%), but higher than in certain sectors of the Russian economy. During the period under review, 2017-2023, an increase in the tax burden on the agricultural sector was revealed (8.6%). At the same time, the increase in the tax burden on agriculture is comparable to the increase in the burden on manufacturing (8.5%) and is minimal compared to growth in other sectors of the economy as part of an increasing trend in the total tax burden in Russia. The main disadvantages of applying a special tax regime to a single agricultural tax were identified: the absence of a tax-free tax accrual limit, even a minimum income is taxed; significant restrictions on the types of activities for the transition to this tax regime; dual criterion for switching to this tax regime. Based on the assessment of the parameters of the tax system, a decrease in the attractiveness of the agricultural industry for small businesses was revealed. Against the background of positive dynamics in the turnover of agricultural enterprises, a reduction in their number, there is an enlargement of agricultural enterprises and an increase in monopoly trends in the sector. Based on the results obtained, the study proposed key mechanisms and directions for improving taxation of the agricultural sector.

Authors: Gafarova Leisan Akhmatovna